Введение

В школах нас учат многим полезным (и бесполезным) вещам. Например, нас учат математике, русскому языку и истории. Тем не менее почему-то мало кого в школе учили жизненно необходимым вещам, таким как правила дорожного движения, основы права или навыки первой помощи. И уж точно нас не учили правилам обращения с деньгами – финансовой грамотности. Мы живем в сумасшедшее время турбулентности и нестабильности, и навыки обращения с деньгами сейчас важны как никогда!

Денег всегда меньше, чем вещей, на которые их нам хотелось бы потратить. К сожалению, мы зачастую, не умеем обращаться даже с теми деньгами, которые у нас уже есть! Многие хотят быстро разбогатеть, но в нашей жизни полно историй о людях, которым удалось выиграть в лотерею, и затем бездарно просадить выигранные деньги. Как показывает практика, умение правильно обращаться с деньгами и ресурсами, которые у нас уже есть – не менее, а может и более важно, чем умение эти деньги зарабатывать.

Как и большинство, я не изучал основ финансовой грамотности в школе. Курсы экономической теории и экономики предприятия в университете были мало понятны и применимы в быту. Тем не менее, мне хотелось машину, квартиру и дачу. А лучше две! А еще больше мне хотелось иметь возможность вообще не работать. Для того, чтобы хоть как-то разобраться в вопросе финансов, мне пришлось изучить большое количество различных книг, и выработать методы обращения с деньгами, которые работают для меня.

Как часто бывает, так получилось, что ни в одной из книг, которые мне попались, не было достаточного количества информации. В одних – мало информации об учете расходов. В других — недостаточно полно рассмотрены вопросы планирования бюджета. Многие книги были написаны зарубежными авторами, что приводило к ограниченной применимости советов. Например, кому из нас доступны опционы как инструмент инвестиции? Насколько применим опыт по оптимизации налоговой нагрузки через страхование жизни в США к нашим реалиям?

В какой-то момент информация, собранная из книг и других источников, перестала помещаться у меня в голове, и я начал писать эту книгу на платформе LeanPub. Главное преимущество этой платформы в том, что я могу публиковать книгу до того, как она полностью написана, а также с легкостью смогу вносить изменения и коррективы. Правда, это сопряжено и с недостатком – в книге возможны описки и опечатки. Если вы заметили такую – пожалуйста сообщите мне, я все исправлю!

Эту книгу я решил написать в краткой форме “шпаргалки” или “методички” – так, чтобы не было необходимости читать ее от корки до корки. Я буду стараться избегать всяческой “воды”, уделяя максимальное внимание информации по делу. Местами я буду делать справочные вставки с дополнительной информацией из области экономической теории и экономики предприятия, но в основном я буду использовать, понятный всем нам простой русский язык. Вы можете читать книгу отдельными главами, или целиком – я старался сделать каждую главу независимой, не теряя при этом целостности изложения. Отчасти поэтому в книге будут присутствовать незначительные повторения, например дублирующийся иллюстрации или таблицы.

Также, я заранее прошу у профессиональных экономистов за фривольное, а местами - неверное использование специальных терминов, незначительны неточности и упрощения. Книга не предназначена для того, чтобы сделать из новичка подкованного финансиста или профессионального инвестора, она предназначена всем тем, кто хотел бы, наконец, навести порядок в своих финансах!

Почему методичка?

Спрашивают у студента 1-го курса:
– За сколько времени сможешь выучить китайский язык?
Он подумал и говорит:
– Ну примерно за год.
Спрашивают у студента 2-го курса:
– За сколько времени сможешь выучить китайский язык?
– Ну примерно за семестр.
Спрашивают у студента последнего курса:
– За сколько времени сможешь выучить китайский язык?
Он в ответ:
– А методичка есть?
– Есть.
Он:
– Ща докурим – пойдем сдавать!

Любой человек, который учился в университете или колледже знает, что самое главное для изучения любого предмета – это найти методичку по этому предмету. Методичка, в отличие от учебника или лекций, предлагает готовый к изучению материал, обычно представленный в сжатой форме и ровно в том объеме, который необходим для сдачи зачета и экзамена. Даже сейчас, много лет после окончания университета, для изучения некоторых теоретических предметов вместо покупки и прочтения больших и специализированных книг, я предпочитаю искать выложенные в открытом доступе методические пособия.

В своей книге я пытался сделать именно такую методичку-конспект – вместо того, чтобы гнаться за объемом, я старался излагать материал кратко, сопровождая его дополнительными визуальными средствами для более легкого усвоения. Как и в реальных методичках, вы можете заметить опечатки, или нехватку некоторой информации. Что делать с опечатками, я указал чуть раньше. С недостающей информацией дело обстоит еще проще - в конце книги будет представлен список использованных источников, которые вы можете, при необходимости, изучить дополнительно.

На этом все – давайте учиться!

1. Принципы управления личными финансами

Управление личными финансами (такими как ваши собственные финансы или финансами вашей семьи) – это сложная и обширная областью знаний. Тем не менее совсем необязательно становиться специалистом в области экономики, для того чтобы навести порядок в вашем кошельке. Для управления личными финансами вы можете использовать простую и интуитивно понятную модель цикла “НОРД”.

Умелое обращение с деньгами подразумевает под собой:
1) понимание того, как вы обращаетесь с вашими деньгами, то есть, понимание структуры ваших финансовых потоков;
2) формулировку финансовых целей;
3) выбор возможных изменений и действий;
4) произведение изменений и конкретных действий для достижения целей.

Применяя данную адаптивную модель, вы можете позволить себе ошибаться и экспериментировать – вашу ошибку можно будет быстро увидеть и идентифицировать (а значит - скорректировать). Для того чтобы цикл обратной связи корректно работал, рекомендуется производить оценку эффекта от произведенных изменений и действий каждые одну-четыре недели.

Несмотря на кажущуюся сложность и трудоемкость, управление финансами не является чем-то недоступным для обычного человека. После отработки основных навыков, активности по управлению финансами будут занимать у вас не более десяти-пятнадцати минут в день, принося существенно большую пользу для вас и вашего кошелька. Со временем вы можете решить, что некоторые активности по управлению финансами можно выполнять не каждый день, а раз в несколько дней или даже недель.

Для понимания структуры ваших финансовых потоков (и, соответственно, определения спектра необходимых и возможных изменений) потребуется вести учет расходов и доходов, приемы которого будут подробно рассмотрены далее в данной книге.

Формулировка финансовых целей чаще всего не вызывает значительных сложностей (“хочу машину/квартиру/на Канары”), но тем не менее в последующих главах будут рассмотрены основные вопросы целеполагания.

Основными составляющими ваших финансов являются:
- размер и структура финансового потока;
- размер, цена, структура и качество ваших активов и пассивов.

Понятие активов и пассивов, а также основные особенности наиболее распространенных видов активов и пассивов будут более подробно рассмотрено в отдельной главе.

В заключительной части книги будут подробно рассмотрены финансовые инструменты, “лайфхаки” и действия, которые помогут в достижении финансовых целей. Особый упор будет сделан на реалии стран СНГ.

2. Что такое финансовое благополучие?

” Богат не тот, у кого много денег, а тот, кому их хватает”

Мы все хотели бы быть богатыми, но мало кто понимает, что в себя включает это понятие. Если вы не проснулись миллионером, внезапно получив наследство от богатого дядюшки, скорее всего, вам придется строить свое финансовое благополучие “с нуля”. Много авторов сходятся в целесообразности применения уровневой модели финансового благополучия – финансовая защищенность, финансовая безопасность и финансовая независимость .

Представьте, что вы потеряли работу и все остальные источники доходов. Как долго вы сможете оставаться “на плаву”? Под финансовой защищенностью (первый уровень финансового благополучия) мы будем понимать такой объем средств, имея который вы сможете обеспечивать себя и свою семью всем необходимым в течение 6-12 месяцев. Имея данную сумму денег, вы сможете найти выход из большинства жизненных и профессиональных неурядиц, будете более свободны в выборе работы, не будете панически бояться сокращений. Для того чтобы определить размер суммы, необходимой вам для финансовой защищенности, вам необходимо знать ваши ежемесячные обязательные расходы.

Под финансовой безопасностью (второй уровень финансового благополучия) мы будем подразумевать наличие такой суммы денег и структуры доходов, при котором вы сможете жить (то есть оплачивать обязательные расходы) неограниченное количество времени не работая. То есть, такую сумму денег и структуру доходов, имея которые ваши расходы будут обеспечиваться исключительно из источников пассивного дохода. Очевидно, что достижение финансовой безопасности является более сложное задачей чем достижение финансовой защищенности. Более подробно понятие “пассивного дохода” будет рассмотрено в других главах.

Под финансовой независимостью (третий уровень финансового благополучия) мы будем подразумевать наличие такой суммы денег и структуры доходов, при котором вы сможете обеспечивать все свои желания и потребности исключительно используя источники пассивного дохода.

Другой интересный способ взглянуть на ваши финансовые дела - это модель “трех капиталов”:
- текущий капитал;
- резервный капитал;
- инвестиционный капитал.

Текущий капитал, или ваш “бюджет” – это деньги, которые вы тратите на повседневные нужды, такие как оплату счетов. Если вы исправно платите по счетам и не живете “в минус” – значит вы уже обладаете неким текущим капиталом. Основная ошибка людей заключается в том, что они не разделяют текущий и иные формы капитала, что приводит к необоснованным тратам и невозможности построения финансовой защищенности, безопасности и независимости. Так как средства, составляющие текущий капитал нам нужны каждый день, выгоднее всего их хранить в той форме, которая позволит получать к ним доступ по первому требованию, например в наличных деньгах или на дебетовой банковской карточке.

Резервный капитал – это ваши “кошельки” финансовой защищенности, то есть деньги, которые вы отложили “на черный день”. Эти деньги рекомендуется держать в такой форме, которая позволит вам воспользоваться ими сразу же в случае случаю, тем не менее обеспечивая разумный уровень защищенности средств. Например, вы можете хранить сумму, равную вашим расходам на неделю/месяц в наличной форме в безопасном месте, а остальную часть суммы – на расчетном счету или вкладе “до востребования” в надежном банке.

Прежде чем вы сможете начать двигаться к достижению уровней финансовой защищенности, безопасности и, тем более, независимости, вам необходимо понимать структуру и объемы ваших доходов и расходов. Это можно сделать с помощью инструментов финансового учета.

инвестиционный капитал – это та часть вашего капитала, которая приносит вам деньги. Проще говоря, это деньги, которые вам удалось инвестировать. Инвестицонный капитал соответствует уровням финансовой безопасности и независимости.

Отличительная особенность денег в том, что начиная с определенной суммы вы можете “притягивать” дополнительные деньги. Инвестирование – это обширная тема, которую невозможно полностью рассмотреть в рамках нескольких глав. Тем не менее, мы рассмотрим основные инструменты инвестиций, доступные простому человеку.

На протяжении последующих глав мы будем последовательно разбирать элементы и составляющие финансовой грамотности, которые помогут вам сформировать резервный, а затем, и инвестиционный капитал, и достигнуть поставленных вами финансовых целей.

3. Изучение структуры финансового потока

Основы финансового учета

Абсолютное большинство людей на территории СНГ хотело бы иметь больше свободных денег. Как правило, мало кто знает, на что они тратят свои средства. Случаи, когда людям, имеющим неплохие доходы, внезапно приходится занимать до зарплаты – являются яркой демонстрацией этой проблемы. Непонимание механизма работы денежных средств приводит к тому, что люди, зачастую необоснованно предпочитают арендное жилье жилью, купленному в ипотеку, полностью оплаченный автомобиль автомобилю,приобретенному в лизинг.

Эффективное управление финансовыми средствами (как и любым другим ресурсом), а также понимание механизмов работы денежных средств, невозможны без понимания того, в каких объемах эти средства есть, когда и в каком количестве они появляются, когда, как и на какие нужды они тратятся. У современного человека часто есть несколько кредитных и дебетовых карт, наличные в рублях и в валюте. Держать информацию обо всех этих средствах в голове практически не под силу. На предприятиях анализа финансово-денежных потоков применяются сложные бухгалтерские инструменты, такие как “двойная запись”, стандартизированные и закрепленные законодательством формы отчетности. К счастью, для управления личными и семейными средствами или финансами индивидуального предпринимателя в подобных сложных и формах контроля нет необходимости.

Для понимания структуры и объемов ваших финансовых потоков достаточно вести учет доходов и расходов. Ваши финансовые записи, как правило, могут ограничиться информацией о:
1) приходных операциях;
2) расходных операциях;
3) информации, позволяющей классифицировать операции по признаку.

Приходные операции – это операции в результате которых у вас становится больше денег (поступление заработной платы на счет, денежные подарки, проценты по депозитам и другое)

Расходные операции – это операции в результате которых у вас становится меньше денег (оплата по счетам, походы в магазин, расходы на автомобиль, развлечения и другое)

Информация, позволяющая классифицировать операции – это, в простейшей форме, комментарий к записи, позволяющий определить на какую категорию были потрачены (из какой категории были получены) средства. Несмотря на то что ведение подобной классификации сопряжено с определенными трудностями (которые будут рассмотрены позже), наличие данной информации позволит вам анализировать ваши траты с последующей их оптимизацией.

Как правило, наличие этой информации уже достаточно для проведения анализа на уровне, адекватном для планирования семейного бюджета. Данные записи могут выполняться в бумажном варианте, с помощью табличных редакторов (Microsoft Excel, Google Sheets, LibreOffice Calc и другие), а также с использованием специализированных программных продуктов. На практике часто применяются сразу несколько способов ведения учета. Пример ведения подобных записей в течение недели представлен на таблице ниже.

Пример табличного учета доходов и расходов для одного счета

Дата	Сумма	Категория
01.02.2003	1200	Заработная плата
01.02.2003	-200	Оплата квартиры
01.02.2003	-20	Оплата интернета
03.02.2003	-17	Продукты питания
04.02.2003	-500	Ипотека
05.02.2003	-59	Топливо
06.02.2003	-20	Оплата интернета
Итого:	384

Важным понятием является понятие “счёта”. В общем случае счёт – это любой независимый способ хранения денег. Например, разумно учитывать различными счетами (“записывать” на различные “счета”) деньги, хранящиеся в банке и наличные деньги. Другим примером счетов могут быть дебетовые и кредитные карты (каждая карта соответствует отдельному “счету”). Для удобства рекомендуется вести отдельную запись (таблицу) для каждого отдельного счета. При ведении записи в бумажном варианте – это может выражаться в использовании различных таблиц для различных счетов. Большинство программных продуктов поддерживает работу с несколькими счетами (включая работу со счетами в разных валютах) “из коробки”.

Необходимо отметить возможность наличия некоторых “особых” операций и счетов. Например, если вы одолжили кому-то денег под проценты, могло произойти следующее:
1) Расходная операция со счета “наличные деньги” в размере займа;
2) Приходная операция на счет “кредитные средства” в размере займа;

Счет: Наличные деньги

Дата	Сумма	Категория
01.02.2003	-200	Займ

Счет: Кредитные средства

Дата	Сумма	Категория
01.02.2003	200	Займ

После того как вам вернули долг, вы можете внести следующие записи:
1) Расходная операция со счета “кредитные средства” в размере займа;
2) Приходная операция на счет “наличные деньги” в размере займа;
3) Приходная операция на счет “наличные деньги” в размере выплаченных процентов.

Счет: Наличные деньги

Дата	Сумма	Категория
01.02.2003	200	Возврат Займа
01.02.2003	20	Проценты по займу

Счет: Кредитные средства

Дата	Сумма	Категория
01.02.2003	-200	Возврат займа

Классификация приходных и расходных операций

Приходные и расходные операции (“транзакции”) различны по величине и неоднородны по своей структуре. Например, в одной из программ для учета домашних финансов предлагаются такие категории расходов:
- оплата счетов;
- машина и транспорт;
- еда и рестораны;
- расходы на домашние нужды;
- одежда;
- спорт;
- дети;
- отдых и развлечения;
- красота/уход за собой;
- прочее.

В каждом конкретном случае вас могут интересовать различные категории расходов, тем не менее необходимо различать три важные группы категорий расходов - обязательные, важные и неважные.

Обязательные расходы - это те расходы, без которых невозможно нормальное функционирование семейного или личного хозяйства. Например, оплата взносов по кредиту за машину или квартиру, оплата счетов за квартиру. Одним словом, те расходы, без которых никак не обойтись, и про которые лучше не забывать.

Важные расходы - это те расходы, которые оказывают более-менее существенное влияние на качество жизни. Например, это могут быть расходы на такси в ненастный день, когда использование более дешевого транспорта (такого как велосипед или пешая прогулка) могли бы быть нежелательны, покупка новой одежды вместо ремонта старой и другое. Важные расходы отличаются тем, что их можно избежать. Тем не менее, их не всегда целесообразно избегать, так как в противном случае возможны еще большие расходы или иные нежелательные последствия.

Неважные расходы - это те расходы, от которых вы можете отказаться. Такими расходами могут быть например, покупка мороженного, новой сумочки или поход в ресторан. Зачастую, неважные расходы составляют до трети всех расходов.

Необходимо учитывать, что разделение расходов на обязательные и нет происходит по объективным признакам, тогда как разделение на важные/неважные происходит по субъективным признакам. Более того, в зависимости от ситуации одна и та же статья расходов может быть как важной так и неважной.

Доходы тоже целесообразно разделять на категории – при наличии нескольких более-менее равнозначных источников дохода это поможет сделать информированный выбор в пользу одного из них. Например, доходы могут быть разделены на:
- заработная плата;
- проценты по депозитам и займам;
- доходы от аренды жилья.

Преимущества ведения финансового учета

Ведение финансового учета является одним из основных инструментов финансовой грамотности. С помощью ведения такого учета вы сможете иметь возможность в любое время оценить величину своих активов, максимально снизив вероятность остаться без денег. С помощью ведения такого учета вы также сможете оценить (а впоследствии – скорректировать) свои траты на различные категории, такие как транспорт, одежда, развлечения. Видимое отображение уменьшения ваших денег после совершения покупки является мощным психологическим сдерживающим фактором, позволяющим избежать ненужных расходов и импульсивных покупок. Вы также сможете отследить забытые подписки на ненужные услуги, влияние вредных привычек на ваш кошелек, а также возможную пропажу денег.

Для того чтобы максимизировать преимущества ведения финансового учета и минимизировать трудоемкость целесообразно поначалу избегать излишней детализации (например, использование большого числа категорий), округлять суммы “до целого”. Для того чтобы ведение учетных записей занимало меньшее время, рекомендуется производить записи как можно раньше, не откладывая “на потом”. Например, с помощью мобильного приложения, внести запись о покупке в магазине сразу после совершения покупки. В таком случае ведение учета может стать “незаметной привычкой”, практически не отнимающей времени.

Инструменты финансового учета

Существует большое количество инструментов финансового учета, начиная от простых записей на бумаге и заканчивая специализированными программами. Наибольший интерес в наше время представляют специализированные программы для смартфонов и компьютеров.

Бумажная форма записи является наиболее простой в ведении, но наименее удобной для анализа. Промежуточным вариантом между бумажной формой и специализированными программами является использование табличных редакторов (Microsoft Excel, Google Sheets, LibreOffice Calc и других). Многие организации используют именно табличные редакторы - так как они предоставляют компромиссный вариант между гибкостью и легкостью ведения записей и возможностями для анализа.

Наиболее перспективными являются специализированные программы для компьютеров и смартфонов. Примерами таких программ для смартфона являются:
- Easy Home Finance;
- Budget;
- GnuCash;
- Monefy.

На данный момент, среди программ для компьютера можно выделить:
- GnuCash;
- Money Manager EX;
- HomeBank.

На практике много людей ведет комбинированный учет, например осуществляя запись расходов на бумаге в течении дня, с последующим внесением записей в специализированную программу на компьютере. Существуют также программные продукты, позволяющие вести записи одновременно на смартфоне и компьютере с автоматической синхронизацией.

Также стоит отметить, что при использовании преимущественно безналичных форм оплаты учет расходов и доходов будет происходить в автоматическом режиме. Также, многие приложения мобильного банкинга предоставляют возможность анализа расходов “из коробки”.

Ежемесячные сверки

Как бы вы аккуратно не вели учет расходов и доходов, какая-то информация имеет свойство теряться или отображаться с ошибками. Для того, что-бы вовремя заметить и исправить расхождения, целесообразно проводить ежемесячные и годовые сверки.

Процедура сверки сама по себе очень простая – в момент сверки вы сравниваете фактический баланс ваших наличных и безналичных средств с расчетным. В случае обнаружения расхождений вы можете:
- определить и исправить расхождение;
- добавить корректирующую запись.

Определить и исправить расхождение имеет смысл в случае, если расхождение составляет крупную сумму. Для этого вам придется проверить ваши записи о расхода и дохода с выписками из банка или с сохранившимися чеками из магазинов. К сожалению, определить и исправить расхождение не всегда возможно. Также, в случае небольшого расхождения, это может быть и нецелесообразно. В таком случае можно добавить корректирующую запись с определенной категорией, например “неучтенные расходы\доходы”.

4. Анализ структуры денежного потока

Ведение финансового учета, во первых, дисциплинирует и позволяет избегать лишних расходов, а во вторых дает возможность проанализировать денежный поток на основе реальных данных. Анализ ваших текущих финансовых дел является одним из самых необходимых шагов на пути к достижению финансового благополучия. С помощью анализа вы сможете сформулировать ответы на следующие вопросы:
- каким может быть ваш недельный, месячный или годовой бюджет;
- какую сумму вы тратите на определенные категории расходов.

Иными словами, целью вашего анализа является определение структуры и размера ваших финансовых потоков. Далее мы рассмотрим наиболее практические аспекты анализа данных, полученных за счет финансового учета.

Определение среднемесячной суммы расходов

Расчет среднемесячной суммы расходов, необходимых для поддержания вашего уровня жизни в месяц является одним из первых шагов на пути к достижению первого уровня финансового благополучия (уровня “финансовой защищенности”).

При определения данной суммы надо учитывать волатильность расходов, то есть тот факт, что расходы разных месяцев могут, зачастую, значительно отличаться. В идеальном случае было бы целесообразно собрать статистические данные о расходах за 6-12 месяцев с целью определения:
- средней суммы месячных расходов;
- максимальной суммы месячных расходов.

Подобный анализ позволит также обнаружить сезонные расходы, например неизбежное обновление гардероба перед наступлением зимнего сезона. Владея информацией о средней и максимальной сумме расходов можно сформировать ожидаемое сумму денег из расчета на месяц, необходимую для достижения уровня “финансовой защищенности”:

Для расчета ожидаемых месячных (ОР) расходов целесообразно использовать сумму расходов находящуюся примерно посередине между средней и максимальной зафиксированной суммы месячных расходов. Эту же сумму разумно использовать в качестве месячного бюджета – то есть в вашем распоряжении вам необходимо иметь на месяц сумму равную сумме ожидаемых расходов (ОР). Более подробно вопросы бюджетирования а также элементов, составляющих ваш финансовый портфель будут рассмотрены с главах посвященных финансовому планированию.

Анализ определенных групп расходов

Эффективность анализа напрямую зависит от того, насколько удачно были выбраны категории учета. Например, если вы хотите проанализировать отдельную категорию расходов (к примеру, сколько вы тратите в месяц на топливо), целесообразно создать отдельную категорию учета. В программе GnuCash есть возможность создания вложенных “счетов”, что позволит вести отдельный учет расходов на транспорт (например – отдельно учитывать топливо, налоги и обслуживание автомобиля), в то же время не теряя возможности видеть общую сумму расходов на данную категорию.

В качестве примера, рассмотрим ситуацию при которой вас интересуют расходы на аренду недвижимости. Предположим, что полная стоимость аренды состоит из:

Категория расхода	Получатель
Арендная плата	Арендодатель (собственник недвижимости)
Водоснабжение	Водоканал
Электроснабжение	Электросбыт
Уборка территории	Обслуживающая организация
Телевидение	Поставщик телевидения 1
Интернет	Интернет-провайдер 1
Налог	Районный исполком

Создав соответствующую иерархию “счетов” в программе GnuCash вы сможете:
- оценить общую сумму расходов на аренду недвижимости (что поможет сравнить альтернативные варианты, например покупку недвижимости в ипотеку);
- оценить сумму расходов на различные подкатегории (что поможет выбрать наиболее выгодного поставщика услуг или обслуживающую организацию).

Похожим образом можно проводить анализ и других категорий расходов, в особенности расходов с скрытыми платежами или сложной системой финансирования. Например, некоторые банки выдают кредиты с низкой процентной ставкой но с большой ценой обслуживания, что делает такое предложение менее выгодным по сравнению с предложениями с более высокой процентной ставкой но с меньшей или нулевой ценой обслуживания.

5. Понятие активов и пассивов

Одним из очень удобных и полезных инструментов повышения финансовой грамотности может быть привычка рассматривать семейный\личный бюджет так же, как рассматривается бюджет малого предприятия. Действительно, любой человек может смотреть на себя как на независимого профессионала, оказывающего услуги работодателю по контракту и за вознаграждение. У человека есть определенная потребность в денежных средствах, а также финансовые обязательства перед государством и кредиторами. Для своих нужд человек покупает вещи, зачастую – дорогостоящие.

Так или иначе, “здоровье” вашего финансового портфеля можно оценить исходя из ваших:
- активов;
- пассивов;
- структуры денежного потока.

Структура денежного потока, а именно ваши приходные и расходные операции, поступления денег и расходы были рассмотрены в отдельных главах. В данной главе мы рассмотрим, что является вашими активами и пассивами.

Активы

Активы, это чем вы можете распоряжаться по своему усмотрению. Наиболее очевидными активами являются ваши наличные средства, счета в банках и недвижимость. Однако, вашими активами может быть любая собственность. Отличительная особенность активов в том, что они (хотя бы потенциально) могут приносить доход, например в случае продажи или инвестирования.

Тем не менее, большинство активов не приносят дохода и теряют в цене. Например, ваша загородная дача, как правило, не генерирует дохода, и даже наоборот – требует дополнительных вложений. Таким образом целесообразно разделять активы на приносящие доходы, не приносящие доходов и приносящие расходы.

Иногда может быть неочевидно, какие траты или доходы приносит определенный актив. Например, сдавая в аренду однокомнатную квартиру за 300 условных единиц, может казаться, что ваш доход будет такого же размера. Тем не менее, это не так. Как арендодатель, вы несете определенные затраты, такие как затраты на текущий ремонт квартиры, затраты на мебель и бытовую технику, налоги и другое. Для определения размера дохода (или расходов), которые вы несете в связи с определенным активном, может быть полезно введение отдельной категории учета финансовых операций, соответствующих данному активу.

Многие типы активов (автомобиль, дом, бытовая техника) со временем теряют свои потребительские качества и функции. Например, в случае с бытовой техникой в квартире, которую вы сдаете в аренду, рано или поздно что-то придет в негодность, будет нуждаться в ремонте или замене. Для того, что-бы правильно учитывать подобные траты, может быть целесообразно воспользоваться экономическим приемом “амортизации”. Суть амортизации состоит в том, что вы переносите часть стоимости определенного актива на конечную цену товара.

Предположим, в квартире, которую вы сдаете в аренду стоит стиральная машина. Допустим, средний срок службы стиральной машины составляет пять лет, а цена - 600 условных единиц. Для того, что-бы вы могли через 5 лет заменить стиральную машину без дополнительных затрат, вы “переносите” часть суммы, которая вам понадобиться в будущем на цену аренды квартиры. Необходимую сумму можно рассчитать по формуле:

Таким образом, при сроке службы стиральной машины в пять лет (60 месяцев) и цене 600 условных единиц:

Таким образом, 10 условных единиц из месячной цены аренды квартиры уходит в счет покупки новой стиральной машины в будущем. Аналогичным образом можно рассчитать необходимые расходы на амортизацию и другой бытовой техники и мебели в арендуемой квартире. После данных расчетов вполне может оказаться, что ваш доход отрицательный! Вы можете попробовать снизить расходы на амортизацию за счет покупки более дешевой техники, проведению поддерживающего ремонта вместо замены техники или покупки техники с более долгим сроком службы.

Пассивы

Под пассивами понимаются ваши обязательства. Например, банковские кредиты или заемные средства. Может показаться, что в идеальном случае, следует стремиться к сокращению пассивов, однако это не всегда так. Как было показано ранее, активы могут приносить убытки и быть причиной расходов. Например, при определенных обстоятельствах покупка автомобиля может быть менее выгодной, чем приобретение автомобиля в лизинг.

Рассмотрим упрощенный пример. Вы хотите купить автомобиль стоимость 10 000 условных единиц, для того, чтобы использовать его в течение ближайших пяти лет. По прошествию пяти лет вы планируете продать ваш автомобиль и купить новый. Вы можете рассчитать стоимость владения автомобилем как:

Дополнительно, как владелец автомобиля вы несете риски полной потери автомобиля в случае угона или ДТП. При покупке автомобиля в лизинг вы не несете таких рисков – в случае гибели автомобиля ваши затраты будут равны сумме выплат за пользование лизингом, которые вы успели сделать. К тому-же, в случае, если вам просто не понравится автомобиль, многие лизинговые компании за небольшую доплату позволят вам поменять его на другой. При приобретении автомобиля в лизинг, стоимость владения будет равна:

Аналогично, вам может быть значительно выгоднее приобрести квартиру в кредит и обзавестись крупным пассивом, чем арендовать квартиру. Даже при одинаковых (или больших) месячных выплатах, квартира, приобретенная в ипотеку является более выгодной. При оплате арендны – вы просто отдаете кому-то ваши деньги за возможность пользования недвижимостью. При оплате банковского кредита – вы сокращаете свои обязательства перед банком, с каждым днем становясь все более полноправным собственником недвижимости. Особенно явно разница видна в случае проведения пробных финансовых записей в программе GnuCash для одного и другого случая.

6. Управление финансовым потоком

В упрощенном виде, целью управления финансовыми потоками можно считать сокращение расходов и увеличение доходов. Также, целесообразно разделять расходы и доходы на определенные категории. Например, расходы могут быть условно разделены на важные и не важные. Также, расходы могут являться полезными и вредными. Например, покупка акций компании представляет собой инвестиции и является потенциально полезной расходной операцией.

Точно также, “не все доходы одинаково полезны”, так как они различаются по размеру, регулярности и необходимым для их получения трудозатратам.

Структура денежного потока

Под структурой денежного потока мы понимаем такие характеристики денежного потока, как суммарный размер доходов и расходов, распределение доходов по категориям, а также доля неважных и необязательных расходов в общей сумме расходов. Также, важно иметь представление об изменении размеров ваших активов во времени. Более подробно понятие активов будет рассмотрено в соответствующей главе.

Очевидно, что нужно стремиться к тому, чтобы размер ваших расходов сокращался, а доходов – увеличивался. Также, необходимо сокращаться неважные расходы. Некоторые расходы могут быть крупными, но представлять собой инвестиции (для целей данной книги под инвестициями мы будем понимать такие расходы, которые приводят к увеличению размеров таких активов, которые могут приносить пассивный доход или расти в цене).

Анализ структуры доходов сходен с анализом структуры расходов, но является более простым ввиду меньшего количества категорий доходов. При анализе и оценке “здоровья” ваших доходов можно воспользоваться формулой:
- Если размер пассивного дохода значительно меньше ваших обязательных расходом – структура финансового потока нуждается в улучшении;
- Если размер пассивного дохода незначительно меньше или равен сумме ваших обязательных расходом – структура финансового потока в удовлетворительном состоянии;
- Если размер пассивного дохода больше суммы ваших обязательных расходом – структура финансового потока в хорошем состоянии.

Как было указано выше, рост цены ваших активов может тоже рассматриваться как доход, однако для более простого и интуитивного учета ваших финансов целесообразно не вносить записей “дохода” при изменении стоимости ваших активов до того момента, когда вы реализовали актив, то есть до тех пор, пока у вас нет “живых” средств на руках. Это также является отражением реального положения вещей – до момента реализации актива никакого дохода вы не получили.

Управление расходами

Один из наиболее ценных выводов из анализа структуры расходов который можно сделать - это вывод о том, какие расходы целесообразно сократить или полностью избежать. Как отмечено в главе “Куда уходят (и откуда приходят) деньги”, расходы можно классифицировать как обязательные, важные, неважные. Для определения расходов, которые целесообразно сократить в первую очередь дополнительно к определению важности расходов необходимо оценить их размер.

Прежде всего нужно сократить крупные, регулярные и неважные расходы. Определенные сложности может вызвать оценка важности расходов (оценка размера и регулярности сложностей, как правило, не вызывает). Для определения неважных расходов можно воспользоваться следующим правилом: если отказ от расхода не вызывает долгосрочных и\или краткосрочных негативных последствий, такой расход можно считать неважным.

Отдельно следует отметить “вредные” расходы - то есть такие расходы, от отказа от которых не только не происходит негативных последствий, но и происходят позитивные. Примером таких расходов могут быть расходы на алкоголь, солярий, табачные изделия. В случае присутствия регулярных “вредных расходов” может быть полезно выделить отдельную категорию расходов для ведения учета. Вы можете быть удивлены, в какие суммы могут выливаться незначительные (на вид) вредные привычки.

Бюджетирование

Выделение определенного, ограниченного бюджета расходов является одним из наиболее простых и эффективных методов управления финансовым потоком. Вы наверняка слышали о государственном бюджете на текущий год. Организации также используют бюджетирование. Во многих странах принято вести семейный или личный бюджет.

Ввиду того, что большинство из нас получает заработную плату ежемесячными циклами (один или два раза в месяц), для личных финансов наиболее удобным является выделение месячного бюджета.

Месячный бюджет

Выделение определенной, ограниченной суммы денег на месяц является действенным способом сокращения расходов. На практике это можно реализовать несколькими способами. Например, вы можете после получения заработной платы оставлять на зарплатной карточке строго определенную сумму, которая и будет вашим месячным бюджетом, переведя остальные средства на другой счет или депозит в банке. Другим возможным способом является использование исключительно наличных средств для оплаты ежемесячных расходов. При таком способе необходимо снять сумму, равную сумме вашего месячного бюджета с вашего карт-счета и использовать только эти средства в течение месяца.

Одним из наиболее сложных аспектов ведение месячного бюджета является определение его размера. Определить необходимый размер месячного бюджета можно несколькими способами. Например, можно рассчитать средний размер месячных фактических расходов. При таком подходе практически гарантируется отсутствие дефицита бюджета (более подробнее о профиците и дефиците бюджета будет рассказано позже). Тем не менее, при подобном способе определения бюджета его размер может получиться чрезмерно большим.

Так как одной из целей ведения месячного бюджета является сокращение ежемесячных расходов, можно ориентироваться на сумму обязательных расходов, опционально добавив небольшой “люфт”, например в размере десяти процентов. Таким образом, ваш месячный бюджет будет определен как:

При таком подходе вы одновременно ограничиваете размер необязательных расходов, и закладываете достаточную сумму для обеспечения обязательных месячных расходов.

Годовой и резервный бюджет

Месячный бюджет является простым и удобным способом ограничения месячных расходов. Тем не менее, не все расходы являются ежемесячными – некоторые расходы происходят раз в квартал или несколько раз в год. Например, такими расходами могут быть платежи за обучение в университете, расходы на отпуск, страхование автомобиля и другое. Для управления такими расходами удобно выделять отдельный, годовой бюджет.

Ведение годового бюджета аналогично ведению ежемесячного бюджета. Также, в нашей жизни невозможно все запланировать, и иногда случаются незапланированные неотложные траты. Для обеспечения таких трат можно выделить резервный бюджет. Отличительной особенностью резервного бюджета является то, что в идеальных условиях он не должен использоваться. Фактически, это средства “на черный день”, который не должен наступить.

Выделение средств на дорогие “хотелки”

Время от времени мы хотим побаловать себя чем-то новым. Новым компьютером, игровой приставкой, норковой шубой или малиновой “Ладой” с тонированными стеклами. Для таких покупок лучше не использовать средства из месячного, годового и резервного бюджета. Для обеспечения таких покупок вы можете целенаправленно откладывать средства из ваших доходов.

Например, вы хотите приобрести новый компьютер. Большинство людей, при условии наличия необходимой суммы купят новый компьютер сразу же, или возьмут в кредит. Таким образом люди или увеличивают свои долги, или создают возможность дефицита бюджета. Это также может быть импульсивной покупкой, то есть такой покупкой, которую человек совершил под влиянием внезапного порыва, которую он не совершил бы в спокойном состоянии.

Для того, чтобы избежать этого, вам необходимо отложить покупку на определенный срок, например на несколько месяцев. В случае, если это является возможным, вы можете попробовать скопить нужную сумму из ваших доходов. В этом случае вы не только убережете себя от импульсивной покупки, ведь если вы хотите приобрести эту вещь даже через несколько месяцев, то это не является импульсом; но и сможете избежать трат из ваших скопленных средств (которые могут быть инвестированы и недоступны) или бюджетов.

7. Финансовое планирование

” Для корабля, у которого нет курса, ни один ветер не будет попутным.(Сенека)”

Зачем нужно финансовое планирование

Одним из ключевых условий достижения финансового благополучия является финансовое планирование. Финансовое планирование позволяет вам, во первых, прояснить и сформулировать ваши краткосрочные и долгосрочные стратегические финансовые цели, а, во вторых, сформировать ежедневную тактику обращения с финансами, которая поможет в достижении ваших целей.

Ваши цели стратегические цели обусловливают ваши ежедневные решения, и помогают вам их придерживаться. Так, если вы приняли решение сократить расходы ради достижения более долгосрочной цели, вам будет психологически легче придерживаться принятого лимита расходов. Большинству из нас интуитивно понятны такие действия, как “копить на новую машину”, “копить на квартиру” или иную крупную покупку.

С точки зрения финансового благополучия вам целесообразно ставить такие цели, которые оздоравливают ваше финансовое благосостояние. Вместо покупки нового автомобиля вы можете предпочесть покупку акций перспективной компании или инвестиции в коммерческую недвижимость. Конечно, ваши финансовые цели – это сугубо ваше личное дело, но как показывает моя практика, зачастую целесообразно ставить цели таким образом, чтобы ваши доходы превышали ваши расходы, и разница между вашими доходами и расходами увеличивалась. Особенно важны пассивные доходы, то есть такие доходы, для получения которых вам не нужно работать или тратить значительную часть вашего времени.

Планирование целесообразно осуществлять по кластерам. Например, стратегический план на пять лет, наименее точный, и формулирующий общее понимание ваших долгосрочных целей. К примеру, приобрести недвижимость или выйти на определенный уровень здоровья ваших доходов. Тактический план на один год может быть более детальным и жестким в своих рамках, и указывать определенные покупки и измеримые цели.

Так как данный план вы составляете для себя, для вашего удобства можно объединить план в единый документ. В ваш финансовый план целесообразно включить:
- желаемый размер и структуру активов по окончанию планируемого периода;
- желаемые характеристики вашего финансового потока по окончанию планируемого периода;
- целевой размер годового, резервного и месячного бюджетов на протяжение планируемого периода.

Основы целеполагания

Для описания желаемых размеров и структуры ваших активов, а также характеристик вашего финансового потока полезно иметь основные навыки целеполагания. Правильная постановка задачи – это почти половина успеха в ее достижении. Точно также и с вашими финансовыми целями. Наиболее известной и применимой техникой правильного целеполагания является постановка так называемых “S.M.A.R.T.” целей. Согласно этой технике, цели должны быть Specific, Measurable, Achievable, Relevant и Time-bound.

Specific (конкретная). При постановки цели следует избегать общих слов и понятий. Например, применимо к финансовым целям, нецелесообразно указывать неконкретные цели, такие как “разбогатеть” или “иметь больше денег”. Подобные цели практически невозможно достичь, или же можно достичь лишь формально. Также, необходимо избегать ситуации, как в известном анекдоте:

Мужик поймал золотую рыбку, и говорит:
–Хочу, чтоб у меня все было!
Рыбка ему отвечает:
–Мужик, у тебя все было!

Если вы хотите купить квартиру, имеет смысл указать какую и в каком городе. Если вы хотите скопить определенную сумму денег, вам следует указать в какой валюте.

Measurable (измеримая). Вы должны иметь возможность измерить цель. Например, вместо “иметь больше денег”, вы можете поставить себе цель “скопить N условных единиц”. При такой постановке цели вы сможете без труда определить достигли вы поставленной цели или нет.

Achievable (достижимая). Поставленная цель должна быть достижимой, и не только в теории. Иногда, имеет даже смысл заранее немного “занижать планку” или ставить менее масштабные цели. В случае, если вы не достигните поставленной цели вы будете испытывать психологический дискомфорт, и можете совсем отказаться от целеполагания и планирования. При достижении же небольшой цели человек испытывает психологический подъем, у него растет самооценка и уверенность в собственных силах, что поможет поставить и достигнуть более серьезные и масштабные цели.

Relevant (подходящая). Поставленная цель должна иметь прямое отношение к вашим глобальным жизненным целям и принципам. Цель не должна идти в разрез с вашими убеждениями, и должна “отзываться” в вашей душе, в противном случае цель будет сложно достигнуть, а ее достижение не принесет удовлетворения.

Time-bound (ограниченная по времени). Цель обязательно должна быть ограниченна по времени. В противном случае, всегда будет повод отложить ее достижение на потом, что сводит на нет все предыдущие усилия на постановку и достижение цели. В конце концов, никто из нас не бессмертен, и чем раньше мы сможем достичь наших финансовых целей, тем больше времени и ресурсов у нас будет для счастливой и плодотворной жизни.

8. Основные финансовые инструменты

В нашем распоряжении есть большой ряд финансовых инструментов. К сожалению, многие не знают даже об основных доступных финансовых инструментах. Многие имеют неполное или искаженное понимание таких финансовых инструментов, как кредит или лизинг. В данной главе мы рассмотрим основные финансовые инструменты, доступные в большинстве стран для широкого круга лиц.

Кредиты и займы

Кредиты и займы представляют собой возможность “взять деньги в долг” у банка или кредитной организации. При заключении кредитного соглашения займодатель (банк или кредитная организация) обязуется предоставить вам оговоренную сумму. В свою очередь, займополучатель или заемщик (вы) обязуется производить регулярные выплаты в счет долга и процентов за пользование заемными средствами.

Кредиты и займы можно разделить по:
- целям предоставления займа/кредита;
- по сроку возврата;
- по способу предоставления денег;
- по способу погашения задолженности.

По целям предоставления кредиты делятся на целевые и нецелевые. Целевые кредиты предоставляются для каких-то определенных целей, например покупку машины, квартиры или оплаты учебы в университете.

По сроку возврата кредиты могут условно разделяться на кратко- и долгосрочные кредиты. В случае целевого кредита ожидаемый срок кредиты зависит от величины стоимости покупки.

То, каким образом вам будут предоставлены средства чаще всего отличается для разных видов кредитов. Так, потребительский нецелевой кредит может быть выделен вам в виде суммы на банковскую карточку или даже в виде наличных средств. При покупки недвижимости банк может предпочесть осуществить перевод средств напрямую продавцу.

Кредиты могут погашаться с помощью фиксированной или изменяющейся ставки. При фиксированной ставке вы будете выплачивать одинаковую сумму на протяжении всего срока кредитного договора. При понижающей ставке ваши выплаты будут постепенно уменьшаться. В случае применения нефиксированного процента или комиссии за обслуживание кредита ваши выплаты могут колебаться или меняться в сторону увеличения.

Кредитные карты

Кредитная карточка представляет собой особый вид банковской платежной карточки. При совершении расходных операций по кредитно карточке вы производите оплату не за счет собственных средств, а за счет кредитных средств банка. Таким образом, каждая покупка превращается в “миникредит”.

Кредитная карточка удобна тем, что вы можете ей воспользоваться в любое время, без необходимости согласовывать определенную покупку с банком. При работе с кредитной карточкой нужно быть внимательным с процентами по кредиту, а также сроком его возврата. В случае задержки возврата кредиты вы портите свою кредитную историю, тем самым снижая свои шансы на получение любых займов в будущем. С другой стороны, кредитная карта может быть отличным инструментом улучшение вашего кредитного рейтинга – в случае своевременной оплаты задолженности вы показываете потенциальным заемщикам себя, как добросовестного кредитополучателя. Наиболее экономически целесообразным является погашение задолженности до того, как на нее будут начислены проценты. Например, ежемесячное погашение задолженности за предыдущий месяц.

Лизинг

Лизинг – это договор долгосрочной аренды имущества с правом последующего выкупа. Частными лицами в лизинг покупаются транспортные средства и объекты недвижимости. Не смотря на свою внешнюю схожесть с кредитом, лизинг отличается от него в некоторых существенных моментах.

Например, при покупке автомобиля в кредит и лизинг вы ежемесячно будете выплачивать банку или лизингодателю определенную сумму. Но, в случае кредита, автомобиль будет являться вашей собственностью, а в случае лизинга – собственностью лизингодателя. В случае угона или гибели транспортного средства вы и лишитесь автомобиля, и останетесь должны банку. В случае лизинга, в случае угона или гибели транспортного средства ваш договор лизинга будет расторгнут, и вы просто останетесь без автомобиля, но вы никому ничего не будете должны.

Также, многие лизингодатели позволяют вам просто отказаться от объекта лизинга, или поменять его на новый. В таком случае ваши выплаты могут возрасти, но вы, например, получите новый автомобиль.

Одним из минусов лизинга является то, что как правило платежи по лизингу будут выше платежей по кредиту. Тем не менее, как правило, к получателю лизинга лизингодатели предъявляют меньшие средства, чем к получателю кредита, а также риски на случай гибели или хищения объекта лизинга не несет получатель лизинга.

Вклады

Банковские вклады (депозиты) представляют собой возможность разместить ваши деньги в банке, и получить определенный процент дохода. В виду того, что проценты по депозитам, как правило, не велики, вклады не стоит рассматривать как действенный инструмент инвестиций. Тем не менее, депозиты помогут вам уберечь ваши средства от инфляции.

Банковские депозиты могут разделяться по:
- сроку возврата;
- возможности досрочного снятия средств;
- возможности пополнения;
- доходности;
- валюте вклада.

В большинстве случаев, вы не сможете снять средства до наступления срока возврата вклада, или сможете их снять лишь с потерей накопленных процентов. Процент по вкладу может быть фиксированным или плавающим. Также, проценты могут капитализироваться и нет. В случае, если происходит капитализация процентов, процент за следующий период будет начисляться как на сумму вклада, так и на сумму начисленных процентов. Таким образом, капитализация процентов позволяет дополнительно увеличить доход по вкладу.

Облигации

Облигации являются альтернативой банковским вкладам и представляют собой ценную бумагу с определенной стоимостью, а также дополнительный процентный доход.

Наиболее просто понять суть облигаций можно не следующем примере. Предположим вы руководите организацией и вам необходимо привлечь определенную сумму заемных средств. Вы можете взять деньги в кредит у банка, а можете выпустить на рынок облигации.

Так, например при выпуске тысячи облигаций с номинальной стоимостью в 100 условных единиц, процентным доходом в 5% и сроком обращения один год, вы сможете привлечь до 100000 условных единиц заемных средств. Через год вам придется вернуть полную стоимость каждой облигации (100000 условных единиц) а также доход для держателя облигации в размере 5% (5 условных единиц за каждую облигацию, всего 5000 условных единиц).

С точки зрения покуптеля облигаций, он заплатив 100 условных единиц получит через год 105 условных единиц, обеспечив тем самым 5 условных единиц дохода.

Инвестиции в недвижимость

Инвестиции в недвижимость являются одновременно и самым спорными и самым эффективным и доступным способом инвестиций. Недостатком недвижимости является ее низкая ликвидность. Иными словами, в случае необходимости быстрой конвертации вашей недвижимости в “живые деньги” вы можете значительно потерять в цене. В худшем случае, конвертация будет просто невозможной, так как вы не найдете покупателя.

Тем не менее, недвижимость может обладать и серьезными преимуществами. В определенных городах и странах стоимость недвижимости неуклонно растет, иногда достигая роста в четыре и более процентов в год. Недвижимость также можно сдавать в аренду, получая гарантированный ежемесячный доход.

Тем не менее, многие склонны преувеличивать доход от аренды недвижимости. Это происходит потому, что люди не учитывают затраты на оплату налогов и амортизацию мебели и техники в недвижимости. В большинстве юрисдикций в случае поломки систем водо и электроснабжения затраты на ремонт несет арендодатель. Более подробно об амортизации рассказано в главе “Понятие активов и пассивов”.

Доверительное управление

Многие банки и финансовые организации предлагают сейчас услуги по доверительному управлению вашими средствами. При доверительном управлении вы перекладываете часть решений о том, как вам необходимо инвестировать деньги на плечи управляющей организации.

В зависимости от того, насколько автономно действует управляющая организация при инвестировании ваших средств доверительное управление может быть:
- полным;
- по согласованию.

За оказание услуг по доверительному управлению вам придется платить определенную сумму. Это может быть процент от вашего дохода, или фиксированная сумма. При доверительном управлении доход может быть выше чем доход от депозитов или облигаций, но он не является фиксированным и не гарантирован – в некоторых случаях вы можете и понести убытки.

Приложения

Примеры учета личных финансов

Пример простого учета расходов в табличной форме

Простой учет расходов в табличной форме можно применять для того, чтобы понять общий объем расходов или произвести несложный анализ структуры расходов. Также, учет расходов в табличном виде может быть удобен как временная мера в случае отсутствия доступа к используемой программе учета. Чаще всего такой учет производится с в бумажной форме или с помощью табличных редакторов (Microsoft Excel, Google Sheets, LibreOffice Calc и другие).

Рассмотрим упрощенный пример ведения учета расходов в табличной форме в течение одной недели. В данном примере мы сделаем упор на простоту и удобство, и не будем выделять отдельные “счета”. То есть, для расходов со всех “счетов” запись в одну таблицу. Такая форма ведения учета допустима в случае отсутствия необходимости детального анализа структуры расходов с различных счетов.

Предположим, что за неделю были следующие расходы:
- Оплата счетов за пользование мобильным телефоном;
- Несколько походов в магазин для покупки продуктов;
- Покупка в зарубежном интернет-магазине, осуществленная в долларах США;
- Арендная плата за жилое помещение;
- Покупка лекарств в аптеке;
- Оплата проезда в такси;
- Спонтанная покупка мороженного в парке.

Пример табличной формы учета расходов

Дата	Сумма	Категория	Коментарии
01.02.2020	20	Телефон и связь	Телефон МТС
01.02.2003	15	Продукты питания
02.02.2003	3	Продукты питания
03.02.2003	23	Подписка Netflix	10 USD, курс 2.3
04.02.2003	12	Продукты питания
05.02.2003	340	Аренда	за Январь
06.02.2003	7	Здоровье	лекарства по рецепту
06.02.2003	5	Разное	Мороженное в парке
Итого:	575

Обратите внимание на запись оплаты “Подписки Netflix”, которая была произведена в долларах. В данном примере, для удобства вычислений была произведена конвертация по курсу на день совершения оплаты. Даже с помощью данной простой таблицы можно определить наиболее затратные категории расходов, а также общую сумму расходов. При использовании табличной формы записи категории расходов, как правило, будут гибким (то есть не будут ограничены заранее заданным списком категорий), что делает ведение учета более удобным, а анализ учетных данных менее удобным. Дополнительно, табличную форму можно улучшить, добавив разделение на важные/неважные расходы, как показано в таблице ниже.

Пример табличной формы учета расходов с разделением важное/неважное

Дата	Сумма	Категория	Комментарии
01.02.2020	20	Телефон и связь	Телефон МТС
01.02.2003	15	Продукты питания
02.02.2003	3	Продукты питания
04.02.2003	12	Продукты питания
05.02.2003	340	Аренда	за Январь
06.02.2003	7	Здоровье	лекарства по рецепту
** Неважные расходы
03.02.2003	23	Подписка Netflix	10 USD, курс 2.3
06.02.2003	5	Разное	Мороженное в парке
Итого:	425
Итого неважное:	575

Часто возникают сложности с учетом “комбинированных” чеков, например если вы в большом супермаркете купили и продукты питания и иные категории расходов. В данном случае можно не разделять чек на разные категории если общая сумма в чеке соответствует одной категории на более чем 70-80%.

Пример учета расходов и доходов с помощью программы GnuCash

GnuCash является одной из наиболее продвинутых и сложных бесплатных инструментов ведения финансового учета. С помощью программ GnuCash можно вести учет как личных финансов, так и финансов малых и средних предприятий. Тем те менее, версия программы для мобильных достаточно удобна и не намного сложнее в освоении других подобных программ. Более того, опыт использования мобильной версии программы будет полезен в случае необходимости освоения версии GnuCash для персональных компьютеров, а равно и других программ бухгалтерского учета. Некоторые трудности могут возникнуть из-за англоязычного интерфейса программы, но школьных познаний английского языка должно быть достаточно для комфортной работы.

После установки программы GnuCash из Play Market пользователю будет представлен диалог первоначальной настройки приложения. Вам будет предложено выбрать валюту по умолчанию - целесообразно указать ту валюту, в который вы чаще всего ведете расчет и получаете зарплату. После чего вам будет предложен выбор из трех вариантов:
- Создать “счета” “по умолчанию”;
- Импортировать настройки из файлу;
- Произвести настройки вручную.

Одним из основных элементов программы является понятие “счета”. Любые финансовые операции представляют собой транзакцию между двумя счетами, в результате которых происходит создание двух записей:

- расходной операции на счету, с которого переводятся средства;
- приходной операции на счету, на который переводятся средства.

Для большинства случаев должен подойти вариант “по умолчанию”. При выборе данного варианта программа создаст дерево счетов, подходящее для большинства индивидуальных пользователей.

В GnuCash используется несколько различных типы “счетов”, что, отчасти, усложняет освоение программы. Также счета могут быть вложенными, то есть включать в себя другие счета. В сгенерированных счета вы можете увидеть основные типы счетов программы GnuCash - “Assets”, “Equity”, “Expenses”, “Income”, “Liabilities”. Более подробно о каждом типе счетов можно узнать в официальной документации к программе. Тем не менее, в таблице ниже мы укажем основную информацию о наиболее важных типах счетов.

Основные типы счетов GnuCash

Типа счетов	Значение
Assets	Активы	Наличные, средства на счете
Expenses	Источники расходов	Счета ЖКХ, Продукты
Income	Источники дохода	Зарплата, проценты по депозиту
Liabilities	Обязательства	Ипотека, Кредиты

Assets – это ваши активы, то есть средства, которыми вы располагаете. Например, по умолчанию в программе GnuCash вам будут сгенерированы три счета типа “Assets”:

Название счета	Значение
Cash in Wallet	Наличные средства
Checking Account	Расчетный счет в банке
Savings Account	Депозит в банке

Expenses – это ваши расходы. По умолчанию в программе GnuCash будут сгенерировано более 25 счетов для учета расходов, таких как Автомобиль, Одежда, Образование и даже Благотоврительность. Стоит отметить, что в большинстве случаев нет необходимости в настолько большом количестве счетов для учета расходов, но ведение учета расходов с категоризацией расходов на таком высоком уровне позволит производить высокоточную аналитику денежного потока.

Income – это ваши источники дохода. GnuCash по умолчанию предлагает пять счетов-источников дохода:

Название счета	Значение
Bonus	Премия
Gifts Received	Денежные подарки
Interest Income	Доход от заемных средств
Other Income	Иные доходы
Salary	Зарплата

Liabilities – это ваши обязательства, то есть деньги, которые вы должны. Наиболее ярким представителем таких средств являются кредитные средства.

В качестве примера мы будем использовать структуру расходов, схожую со структурой, использованной в разделе “Пример простого учета расходов в табличной форме”. Дополнительно, мы используем несколько источников доходов. Первым очевидным отличием учета в GnuCash будет использование так называемой “двойной записи”. То есть, любая операция осуществляется между двумя счетами, при этом запись об операции вводится в двух экземплярах - одна на счете “отправителе” и другая на счете “получателе”.

Расходы, введеные в программу GnuCash

Дата	Сумма	Счет Expenses	Комментарии
01.10.2020	20	Phone	Телефон МТС
01.10.2003	15	Groceries
02.10.2003	3	Groceries
03.10.2003	23	Entertainment	10 USD, курс 2.3
04.10.2003	12	Groceries
05.10.2003	340	Rent	за Январь
06.10.2003	7	Medical Expenses	лекарства по рецепту
06.10.2003	5	Miscellaneous	Мороженное в парке
Итого:	575

После внесения учетных записей возможно проведение анализа денежного потока. Так, на представленном ниже скриншоте отчета о расходах видно, что наибольший вес среди расходов имеет арендная плата, в то же время как расходы других категорий не настолько существенны. Подобным образом можно анализировать структуру доходов.

Программа GnuCash имеет многие другие полезные функции. Например, при совершении транзакции между двумя счетами в различных валютах будет предложено ввести курс конверсии вручную или рассчитать его исходя из фактических сумм операции. Также есть возможность экспортировать введенные транзакции в формате qif, что позволит обрабатывать и анализировать данную информацию в других программах финансового учета, включая GnuCash для персональных компьютеров. Программы финансового учета для персональных компьютеров могут иметь более широкий функционал по анализу и отображению финансового потока.

Например, в программе GnuCash можно построить графические отчеты по всем или части счетов типа ‘Expense’, увидеть распределение расходов по дням недели и многое другое.

Пример финансового плана

В данном примере рассмотрен совместный, стратегический и тактический план, описывающий стратегические цели на пять лет и тактические цели на один год. Отличительной особенностью данного документа является то, что план на каждый год “пятилетки” вводится в виде отдельного раздела, тем самым делая поддержку и обновление документа более удобным. Данный документ не обязательно должен быть сложным и формальным. В нашем примере, документ приводит всего-лишь два списка как цели на пять лет и один год. Планы на один год вытекают из планов на пятилетку, и представляют собой один шаг для достижения стратегической цели.

Дополнительно к целям, указываются лимиты, ограничения и ожидания. Так, указаны ожидаемы размеры доходов, на основании которых можно судить о реалистичности поставленных целей. Также указаны тактические ограничения, такие как месячный, резервный и годовой бюджеты. Более подробно о процедуре формулировке целей, а также различных типах бюджетов было рассказано в соответствующих главах.

Следующим шагом после составления плана является определение конкретных действий, необходимых для достижения поставленных целей. Чаще всего, ваши действия будут сводиться к управлению финансовыми потоками, как было рассмотрено в главе, посвященной управлению финансовым потоком.

План на пять лет

Приоритеты пятилетки:
1. приобрести двухкомнатную квартиру в собственность. Примерная сумма сделки – 70000 условных единиц;
2. Сформировать пассивный доход, покрывающий 100% месячных расходов (не менее 12600 условных единиц в год).

План на 2020 год

Цели на год:
1. Скопить сумму не менее, чем 10000 условных единиц на банковском счете в счет будущей покупки квартиры;
2. Сформировать портфолио банковских вкладов и инвестиций, приносящих не менее, чем 1500 условных единиц пассивного дохода в год;
3. Обеспечить сохранение расходов на одном уровне (избежать роста среднемесячных расходов).

Годовой бюджет устанавливается на уровне в 3000 условных единиц. Ежемесячный бюджет рассчитан исходя из суммы обязательных расходов, зафиксированной в предыдущем году, с “люфтом” в десять процентов и составляет 1050 условных единиц.

Резервный бюджет составляет 2000 условных единиц.

Ожидаемый размер ежемесячных доходов составляет 2000 условных единиц. Ежемесячные доходы состоят из:
- заработной платы;
- процентов по депозиту.

Ожидаемый размер годовых доходов, за исключением ежемесячной составляющей составляет:
- 770 условных единиц (доходы от акций ООО “Рога и Копыта” в виде дивидендов);
- 400 условных единиц (доходы от портфолио банковских вкладов).

Список литературы

В процессе работы над этой книгой было использована информация полученную из огромного числа источников. Я не хотел делать книгу через-чур длинной и старался приводить советы, которые показали себя хорошо в практическом применении. Тем не менее, финансовая грамотность – это очень обширная тема, которую просто невозможно ужать в формат одной небольшой книги-методички.

На случай, если вам захотелось почитать другие книги по теме финансовой грамотности я приведу краткий обзор некоторых литературных и иных источников, которые я прочитал или использовал при работе над данной книгой.

Роберт Киосаки: Богатый папа, Бедный папа

Бодо Шефер: Первый миллион за семь лет (аудиокнига)

Оксана Доронина: Богатая мама против богатого папы

Национальный банк Республики Беларусь: Финансовая грамотность, советы

Алексей Горяев, Валерий Чумаченко: Финансовая грамотность

Единый портал финансовой грамотности: http://www.fingramota.by

https://bigenc.ru/economics/text/1893102

https://www.mindtools.com/page6.html, https://subscribe.ru/group/vinegret/13526509/